Для тех, кто хочет получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году, есть, в основном, хорошие новости. Глобальных перемен не произошло — сумма, с которой будет исчисляться налоговый вычет, ограниченная двумя миллионами рублей, не изменилась. Государство, как и прежде, будет возвращать 13% путем освобождения от выплаты подоходного налога. Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке не будет безграничным. Итак, обо всем по порядку.
Что нового в возврате подоходного налога
Начиная с 1 января 2014 года, при покупке квартиры или постройке дома применяются новые правила возврата НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Самое главное изменение – сумма ограничения в 2 миллиона рублей, с которой происходит возврат, относится теперь не к объекту недвижимости, а к человеку.
Стало возможно:
- одному человеку вернуть налог несколько раз, с нескольких объектов недвижимости
- супругам вернуть по два миллиона, на каждого, если квартира находится в совместной собственности
- если квартира находится в долевой собственности, вернуть в рамках своей доли
- во всех случаях право на возврат не теряется, пока не исчерпан лимит в два миллиона
Появилось ограничение по погашению процентов ипотеки, которого раньше не было: три миллиона рублей – сумма всех расходов на строительство, приобретение земли и жилья.
Кто имеет право на получение налогового вычета
Вернуть НДФЛ в размере 13% при покупке квартиры могут:
- собственник, имя которого указано в свидетельстве о праве собственности, при обязательном условии – он должен работать и платить налоги.
- неработающий пенсионер, но только за три года, предшествующие году покупки недвижимости, если он в это время получал доход и платил налоги.
- родитель или опекун, приобретающий жилье для несовершеннолетнего ребенка. При этом у ребенка не теряется право на получение вычета в будущем, когда он захочет сам купить квартиру.
Следует отметить, что индивидуальные предприниматели, работающие по «упрощенке» или патентной системе, не имеют права на налоговый вычет.
Когда можно подавать документы на налоговый вычет
Подавать документы можно после получения права собственности на недвижимость, начиная со следующего за этим событием календарного года.
Право собственности возникает:
- при выдаче акта приема-передачи квартиры – в случае инвестиционного или долевого строительства
- с момента выдачи свидетельства о праве собственности – при покупке квартиры или строительстве собственного дома
Как получить налоговый вычет
Существует два основных варианта:
- получать зарплату без удержания подоходного налога
- получить возмещение целиком, за отчетный период
В обоих случаях придется посетить налоговый орган, по месту жительства. Разница лишь в том, что в первом случае деньги будут поступать постепенно и с большой вероятностью также расходоваться. Во втором случае уже будет более заметная сумма, которую можно использовать для более важных дел.
Для оформления потребуются следующие документы:
- удостоверение личности (Паспорт гражданина Российской Федерации)
- заявление установленной формы
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- справка с работы из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ, где подтверждается уплата налога на доходы
- документы, подтверждающие право на собственность и их копии
- документы, подтверждающие понесенные расходы в связи с приобретением жилья и их копии
В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Например, если жилье оформлено в совместную собственность, нужно предъявить свидетельство о браке.
За какой период можно получить налоговый вычет
Для тех, кто работает – за год, когда получено право на вычет, и за все последующие за этим событием годы. Получать вычеты можно каждый год, либо сразу за несколько лет, но не более чем за три года, предшествующих подаче документов.
Для неработающих пенсионеров — за год, когда получено право на вычет, и предыдущие годы (при условии, что в эти годы платился НДФЛ), но не более трех лет с момента подачи декларации.
Срока давности не существует: если вы купили квартиру десять лет назад, деньги все равно можно получить, но по правилам, действовавшим на тот период времени. Например, в 2007 году сумма, с которой можно было получить возврат, была равна одному миллиону рублей.
Напомню, новые правила, о которых говорится в этой статье, действуют на приобретения, которые были сделаны после 1 января 2014 года.
Получение вычета по ипотеке
Право на получение налогового вычета возникает после того, как на руках появляются бумаги подтверждающие оплату и получение в собственность жилья. Документы на вычет подаются в следующем календарном году.
Можно оформить возврат не только с основной суммы, но и с процентов. Поэтому необходимо предоставлять информацию и о фактически выплаченных в отчетном году процентах.
В каких случаях нельзя получить налоговый вычет при покупке квартиры
- недвижимость была куплена работодателем или за счет бюджетных средств
- сделка была совершена между взаимозависимыми лицами, например родственниками
- недвижимость была оплачена материнским капиталом. Если оплата произведена частично, тогда сумма уменьшится на величину, оплаченную материнским капиталом